Hej igen…………..

Blanketten K10 för delägare som innehar en kvalificerad andel i fåmansföretag är verkligen en ”nära döden upplevelse”. Det krävs en hel del arbete för att fylla i den på rätt sätt om man har erhållit utdelning samt sålt andelar under beskattningsåret. Skatteprogrammets kalkylmodul är lättare att fylla i och vid export till deklarationsblanketten så hamnar siffrorna på rätt ställe i K10 blanketten. Tyvärr avrundar skatteprogrammet lite fel så det blir en krona diff mot den lösning som jag presenterade på föreläsningen :(.

Nu är den mest komplicerade delen på kursen avklarad 🙂
Det betyder dock inte att resterande föreläsningar inte är tentarelevanta!

Jag kommer att fortsätta nästa föreläsning med koncernbidragsreglerna. Vi hann bara med en kort inledning idag.

Sköt om Er och trevlig helg 🙂
MVH
Krister

22 Responses to “Mälardalens högskola Beskattningsrätt Föreläsning 14”

  1. Hej!

    Har en fråga ang, tenta 2013-03-25. Uppgift nr 2. I svaret har du skrivit, ”Atlas Copco A 58 207 – 32 877 = 25 330” Stämmer den siffran, 32 877? Jag får det till 32 825.

  2. Hej. Jag har en fundering kring hur periodeseringsfond och expansionsfond egentligen fungerar.
    Är det pengar på pappret eller är det verkliga pengar som man lägger undan.
    När man skapar dom så är det ju verkliga pengar, men behöver dessa pengar finnas i en verklig fond och föras tillbaka på riktigt vid återföringen eller är det pengar som bara behöver föras tillbaka på pappret och sen skattas för.

  3. Hej!

    Jag förstår inte riktigt hur man räknar ut hur mycket som ska beskattas i tjänst i fåmansföretag.
    I uppgift 6 i tenta 120815 så tar man 100×54600 – 3 074 889 = 2 385 111.
    I uppgift 6 i tenta 120325 tar man 100×54600 x 8 990 000 / (8 990 000 + 7 227 000) = 3 026 787.
    Jag förstår inte varför man räknar på olika sätt?

    • Hej

      I tentamen 12-08-15 så såldes aktier två olika år och då är maximibeloppet 100 x ibb – föregående års tjänstebeskattade kapitalvinst.

      I tentamen 12-03-25 såldes aktier av två olika personer samma beskattningsår då ska maximibeloppet proportioneras utifrån vardera personens kapitalvinst i relation till summan av båda personernas kapitalvinster.

      MVH
      Krister

  4. Hej,
    gällande kompletteringen om räntefördelningen, de siffror som du angav på seminariet är det siffrorna som ska vara i rutorna eller var det siffrorna som blev för året? Är det dem vi ska använda för att räkna ut skillnaden mellan tillgångarna & skulderna vid årets slut & sedan sätta in i rutorna?

    När vi beräkna fram skillnaderna & satte in i rutorna fick vi ett kapitalunderlags belopp på minus medan du fick fram att kapitalunderlaget skulle vara 204 075.

    • Hej

      Kapitalunderlaget för räntefördelning är tillgångar – skulder vid beskattningsårets ingång med vissa justeringar enligt 33:8 IL.
      Dvs 1 000 000 – 820 000 – 63 000 – 45 000 – 18 425 + 140 000 + 10 500 = 204 075

      MVH
      Krister

  5. Hej Krister!

    Jag sitter och gör tentan från 2012-11-05 och är på uppgift 2. När jag ska sammanställa överskottet/underskottet från försäljningen av aktierna får jag inte det att stämma mot facit. Bland annat så har facit endast med två försäljningar av Webinar B när det är tre stycken i uppgiften, av vilken anledning? + att jag använder schablonen vid kostnaden vid försäljningen den 12/5 -12 av Webinar A och det gör inte facit. Vad jag har förstått så är schablonen valfri, men om schablonkostnaden är högre än den verkliga kostnaden rekommenderas schablonen?

    • Hej

      Frågan gäller beskattningsår 2012 och den första försäljningen av Webinar B sker år 2011. Det betyder att försäljningen ska tas med i lagerredovisningen men ej ingå i försäljningssammanställningen för år 2012.
      Ersättningen netto vid försäljningen den 12/5 -12 uppgår till 74 251 kr. Om Du räknar med schablonregeln får Du ett omkostnadsbelopp på 74 251 x 20% = 14 850 kr. Om Du jämför 14 850 kr med det faktiska omkostnadsbeloppet på 69 934 kr så ska Du välja det högsta av dessa två, dvs 69 934 kr, vilket jag gjort i lösningsförslaget.
      Däremot var det ett fel på uträkningen vid försäljningen den 18/7 -12 av Webinar A. Där ska schablonregeln användas eftersom 199 999 x 20% = 39 800 kr är högre än det faktiska omkostnadsbeloppet på 37 056 kr. Jag har uppdaterat lösningsförslaget.

      MVH
      Krister

      • Menade såklart försäljningen den 18/7-12, måste ha skrivit fel för jag fick det till 39800kr jag också med schablonregeln. Tack för hjälpen!

  6. Hej. I tentan från 2013-03-25 på uppgift 6 står det i lösningsförslaget ”Skattepliktigt i kapital 100%” 3 965 244. Vad kommer den siffran från?

    • Hej

      Den totala kapitalvinsten är 7 227 000 kr. Den del av kapitalvinsten som inte beskattas i tjänst eller i kapital till 2/3 delar, beskattas i kapital till 100%. Dvs 7 227 000 – 2 433 213 – 828 543 = 3 965 244.

      MVH
      Krister

  7. Hej krister!
    Jag undrar angående upp 6 i tenta 5 nov12 varför har siffran 620 000 tagits för kontakt ersättning beskattningsår 2011.
    Räknas Angelica som närstående till Josefin?
    I lagtexten förstod jag att hon inte räknas som närstående.

  8. Ok Tack så mycket.

  9. Hej Krister
    Här är de tentor som har fel förklaring men rätt svar eller rätt förklaring men fel svar.
    Tenta 25 mars 2013.
    Uppgift 2 det står kapital vinst och det ska vara kapitalförlust om jag inte har fel.
    Uppgift 6beskattningsår 2012 åretsgränsbelopp alt 2 556327 är fel siffra istället ska det stå 2750819.
    Tenta 5nov 2012 uppgift 6 åretsgränsbelopp alt 1 istället för 10000*2500 ska det stå 2000*7000.
    Tenta 14 jan 2013 uppgift 6 åretsgränsbelopp alt 2 istället för 6381760 ska det stå 4981876
    Och försäljning 200811 ersättning ska stå 15200 istället för 14200.

  10. Hej Krister!
    Jag ville bara fråga om det är närstående i ett fåmansföretag och de har sålt aktier i två olika år ska man räkna för båda första året och räkna för andra året för den person frågan gäller?

    • Hej

      Det beror på vilken information som finns om sparat gränsbelopp.
      Varje person och varje år ska ha ett ingående sparat gränsbelopp, årets gränsbelopp och utgående sparat gränsbelopp. Du måste läsa noga i frågan vad som är givet. Det kan vara olika för de båda närstående personerna.

      MVH
      Krister

  11. Hej Krister!
    Jag hade en fråga angående övnings exempel 22 när vi räknade not 3byggnad så har vi skrivit
    1 290 000*600 000 /900 000= 860 000 men i övningen står marknadsvärdet 300 000.

    • Hej

      Totalt Taxeringsvärde = Byggnadens taxeringsvärde + Markens taxeringsvärde
      I uppgift 22 fanns uppgift om på Totala taxeringsvärde 900 000 varav Markens taxeringsvärde 300 000
      Dvs
      900 000 = Byggnadens taxeringsvärde + 300 000, vilket ger byggnadens taxeringsvärde 600 000.

      När köpeskillingens byggnadsvärde ska räknas ut tar vi:
      Köpeskillingen x Byggnadens taxeringsvärde / Totalt taxeringsvärde

      MVH
      Krister

Leave a Reply

You may use these HTML tags and attributes: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Denna webbplats använder Akismet för att minska skräppost. Lär dig hur din kommentardata bearbetas.

© 2018 Suffusion theme by Sayontan Sinha